第一章  总则

　　第一条  为进一步规范学院经济行为，明确经济责任，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《会计法》《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》《事业单位财务规则》等规定，结合学院实际情况，对财务报销行为制定本规定。

第二章  原始票据的要求

　　第二条  原始票据的基本要求：报销的原始票据必须来源合法，内容真实、完整、合规。

　　（一）票据印章要求

　　1.发票（含电子发票）：必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务结算专用章。税务发票印章名称与发票上开具单位名称必须一致。

　　2.结算票据：必须印有财政机关统一票据监制章，并加盖票据使用单位财务结算专用章。

　　（二）票据内容要求

　　1.票据须注明接受凭证单位名称（国家教育行政学院）、填制日期、货物或应税服务/劳务名称、计量单位、数量、单价、金额和填制人，必要时需在备注栏注明发票经济业务明细内容。

　　2.票据金额的大写与小写数额应相符。

　　3.票据不得人为涂改、挖补。

　　4.原始票据记载内容有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的财务专用章，金额开具错误的只能重开。

　　5.复印件原则上不得作为报销凭证。原票据如果遗失，需取得原开票单位盖有财务公章的票据复印件，由部门负责人和财务处负责人批准同意后，方能代作原始凭证。车票丢失无法取得票据复印件的，由本人写出能够证明行程真实性以及丢失原因的说明报告，经部门负责人、主管业务院领导审批后报销。

　　6.院内职工因公出差乘坐飞机，须使用公务卡或支票在具有政府采购资质的正规机票代收公司购票，所购公务机票上需印有GP标识，如无不可抗原因，凡未按规定购买公务机票的，学院不予报销，机票费用自理。

　　7.境外原始票据为外文的，应用中文注明开支内容、金额等。财务处将根据发票取得时的汇率换算成人民币后予以报销。

　　第三条  为明确责任，报销的原始票据上必须由业务经办人本人签字确认。

　　第四条  各类票据应保持其时效性，原则上开票后三个月内应办理报销手续。若未能按时报销，需由经办人提供书面情况说明，并经单位负责人确认后方可报销。

　　第五条  报销同一单位开具的连号或号码接近的多张发票，将视同为单张发票。

　　第六条  凡购买实物的票据，均应有验收人签字。

　　1.购买图书资料的单据须注明书籍名称或附明细单。

　　2.购物票据上应注明商品名称、数量、单价，如票面上未列明细，应由开票单位提供加盖财务专用章的明细单等有效证明材料。

　　3.网上购买物品的，除提供正式发票，在报销时还须提供网上交易明细清单，无明细清单的，原则上不予报销。

　　第七条  租车发票需提供经用车部门审核确认的明细单（注明用车时间、标准等信息）。

　　第八条  对设备（材料）集中采购、工程劳务、委外研究、维保安装、咨询业务等，报销时均需提供采购或委托经济合同，按合同相关条款审核报销。

　　第九条  购买的设备，不论资金来源性质均须按学院固定资产管理的规定，到财务处资产管理岗办理固定资产登记手续，持固定资产验收单和发票到财务处办理报销手续。

　　第十条  基本建设项目的财务报销管理，按照《国家教育行政学院基本建设财务管理办法》执行。

　　第十一条  办理报销业务，必须按规定取得合规、合法的原始票据。对记载不真实、不准确、不完整、不合法的原始票据，财务处审核人员有权不予受理。

第三章  报销单据的填制

　　第十三条  办理财务报销手续时，应按照经费类别和经费内容填制报销单据，并在报销单上注明支出的用途和经费列支渠道。财务处依据国家财经法规和学院有关规章制度，对各类开支按规定的标准和开支渠道予以核报。经费列支渠道填列错误带来的损失，由部门（项目）负责人承担责任。

　　第十四条  费用报销单、差旅费报销单、领款单、借款单等报销单据上必须由负责人、经办人、验收人、借款人、领款人等本人签字，相关人员原则上是学院在职员工，严禁代签和涂改。

　　第十五条  递交财务处审核的各类报销单据所填写的金额（含大小写）应顶格填写，原则上不得涂改，如需修改，应先在错误的文字或数字上划一条红线表示注销，划线时必须使原有字迹仍可辨认，然后将正确的文字或数字用蓝字写在划线处的上方，并由更改人在更正处签名以明确责任（修改后的报销金额不得大于原填写的报销金额）。

　　第十六条  《劳务费发放表》的空白处应全部用笔予以划销。

第四章  分级审批的规定

　　第十七条  报销支出审批权限按照《国家教育行政学院预算管理办法》相关规定执行。

　　第十八条  各部门负责人或科研项目负责人对经济事项的真实性、合法性、合规性负责；其他各级审批人对经济事项的合法性、合规性负责。

　　第十九条  为强化经济责任，部门（项目）负责人及报销审批人需在财务处预留签字字样，如部门（项目）负责人更换或授权给其他人审批，应及时向财务处报送新的签字字样。未及时报送签字字样带来的损失，由部门（项目）负责人承担责任。

　　第二十条  完成了以上报销支出审批程序的报销业务进入财务报销支付环节，按以下资金额度进行资金分级审批授权支付：

　　1.一级审核：2万元以下（含2万元）的支付，由财务处审核人员直接审批后出纳办理支付。

　　2.二级审核：2万元以上、5万元以下（含5万元）的支付，须经财务处审核人员通过后提交复核人员审批授权后出纳办理支付。

　　3.三级审核：5万元以上的支付，经由财务处审核人员审核、复核人员复审、由财务处负责人进行审批授权后出纳办理支付。

第五章  资金支付的规定

　　第二十一条  加强现金支出管理，实施无现金报销，涉及个人的现金报销业务原则上通过网上银行转账至个人银行账户。

　　第二十二条  发放劳务费、咨询费、奖酬金等人员费用的，须按人造册，原则上通过学院的“个人收入申报系统”发放至本人银行账户，并依法缴纳个人所得税，由单位代扣代缴。严禁虚列、伪造名单，虚报冒领人员经费。

　　第二十三条  对公凡单笔金额在1000元以上（不含1000元）的经济业务（医药费除外），需采用公务卡、转帐汇款或转账支票结算，不得以现金支付。

　　第二十四条  院内办理的各项经济业务，实行院内转账，不得支付现金。

　　第二十五条  实行公务卡结算的财务报销手续按照国家和学院的有关规定执行。

第六章  附则

　　第二十六条  本规定发布之日起施行，未涉及的其他报销事宜，根据国家和学院的相关规定执行。

　　第二十七条  本办法由财务处负责解释。